销制度也很规范，没有票据坚决不予报销。至于现金支付的问题，大部分的支付都通过银行存款走。”向雪轻松地说。
“好。第二点，业务流程要清晰。这一块其实外部审核很难评判，但是主要业务的业务流程一定要清晰，符合控制原则，并且要不折不扣地执行。至少在两个关键点上要把握，一是流程中的业务单据完备，要素齐全，能够清晰记录整个过程；二是流程中有明确的与会计系统的对接点，业务单据能够及时完整地传递到财务部门。”
“这一点，我们做得有可能不够好。”向雪若有所思地点头，“一般来说，都是财务和相关的业务人员嫌麻烦要求简化。”
“慢慢完善，习惯了就好。”卫哲东笑着说，“第三，明确的会计导向。不过这一点我相信你们不会成为问题，毕竟通过了注册会计师考试，应该知道会计处理不同于税务处理。很多非上市企业习惯于以发记账基础，但是考ca的都知道，建立财务控制制度的基础，应该以会计原则为前提。“
“嗯，这一点我会提醒财务部门注意的。”
“杜绝重大会计差错，其本上重大会计差错约等于内部控制的重大缺陷，所以在io报告期内，应该杜绝重大会计差错。”
“其实这也是与内部控制相关的吧？一般来说重大会计差错不就来源于两个方面吗？一是会计处理失当，二是财务与业务信息沟通不畅。”
“正是如此。如果是会计处理问题，说明财务人员不胜任这份工作，可以考虑给他调离岗位。如果是信息沟通的问题，那说明业务流程的运转不够通畅，你还是需要完善业务流程的设计。”
“重大会计差错
第五百二十三章 谁好福气(3/4)